BAB PENGENDALIAN : TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

Didalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan - tujuan berikut ini dicapai :
1. Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar
2. Semua transaksi yang dicatat valid ( benar - benar terjadi )
3. Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat
4. Semua transaksi dicatat dengan akurat
5. Aset dijaga dari kehilangan ataupun pencurian
6. Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

Ancaman dan pengendalian dalam siklus pendapatan

Entri pesanan penjualan :

1.  Pesanan pelanggan yang tidak lengkap atau tidak akurat; Pemeriksaan edit 

     entri data.

2.  Penjualan secara kredit ke pelanggan yang memiliki catt. Kredit buruk; 

   Persetujuan kredit oleh manajer bagian kredit bukan oleh fungsi penjualan:  
     catt yang akurat atas saldo rekening pelanggan.

3.  Legitimasi pesanan; Ttd diatas dokumen kertas, ttd digital dan sertifikat 

     digital untuk e-biz.

4.  Habisnya persediaan, biaya penggudangan, dan penggudangan, dan 

     pengurangan harga; Sistem pengendalian persediaan.

5.  Kesalahan pengiriman: barang dagang, jumlah dan alamat yang salah; 

     Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu pengambilan dan slip 

     pengepakan: pemindai kode garis pengendalian aplikasi entri data.

6.  Pencurian persediaan; Batasi akses fisik ke persediaan.

7.  Kegagalan untuk menagih pelanggan; Pemisahan fungsi pengiriman dan 

     penagihan.

Sumber : (tertera dibawah)

http://wartawarga.gunadarma.ac.id/2011/12/siklus-pendapatan-penjualan-dan-penagihan-kas/